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隐藏利润?这些银行中报拨备覆盖率超过500%

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  • 2022-08-05 19:38:03
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摘要: 来源 | 零壹财经 作者 | 陈铁文、李薇 随着中报季的来临,银行上半年的财务数据逐渐清晰。...

隐藏利润?这些银行中报拨备覆盖率超过500%

  来源 | 零壹财经

  作者 | 陈铁文、李薇

  随着中报季的来临,银行上半年的财务数据逐渐清晰。

  零壹智库根据企业预警通数据的统计显示,截至8月初,已有34家银行相继披露了其业绩预报,并且均属于中小银行。本文聚焦拨备覆盖率这项指标,全面观察各家银行的资金运用效率。合理的计提比例可以有效降低银行的借贷风险,拨备覆盖率的高低会直接影响到各家银行的可用资金数量,进而影响其资金安全和经营成效。

  从已披露数据的银行来看,2022年上半年,中小银行的拨备覆盖率之间分化明显。具体来看,2家银行超越了600%,5家银行处于500%-600%之间,9家银行在200%以下,差异显著。此外,拨备覆盖率排名前15名的银行均分布在江苏、浙江两省。在已披露数据的银行中,涵盖了12家城商行、22家农商行,农商行的平均拨备覆盖率为362.98%,高于城商行328.35%的平均水平。

  表 1:34家银行分类别拨备覆盖率情况

隐藏利润?这些银行中报拨备覆盖率超过500%

  总体来看,在已公布业绩预报的34家中小银行中,拨备覆盖率均达到了150%以上,具体可划分为下述4个区间:

  一是拨备覆盖率高于500%,合计包括7家银行,包括浦江农商行、仪征农商行、杭州银行、常熟银行、张家港银行、无锡银行以及苏州银行,领先于其他中小银行;

  二是拨备覆盖率处于400%-500%之间,合计包括7家银行,包括江阴银行、启东农商行、北仑农商行、洪泽农商行、泗阳农商行、苏农银行以及松阳农商行;

  三是拨备覆盖率处于300%-400%之间,合计包括4家银行,南京银行、厦门银行、江苏银行以及北京农商行;

  四是拨备覆盖率处于200%-300%之间,合计包括7家,分别为中山农商行、齐鲁银行、紫金银行、宁波甬城农商行、承德银行、新疆银行以及互助农商行;

  五是拨备覆盖率低于200%,合计包括9家。

  从同比变化来看,拨备覆盖率上涨的银行数量已达到下滑银行的两倍。其中,23家银行的拨备覆盖率较2021年末上升,11家银行与2021年底比较有所下降。

  在拨备覆盖率上涨的银行之中,江阴银行、仪征农商行、泗阳农商行、北仑农商行4家银行的增加幅度较大,均超过了100个百分点。增幅在50-100个百分点之间的银行有5家。其余14家银行增幅较小,均在30个百分点以下。

  在拨备覆盖率下降的银行中,6家银行降幅较小,均在10个百分点以下,分别为庐江农商行、南京银行、昌吉农商行、北京农商行、承德银行和厦门银行。其余5家幅度较大,其中,松阳农商行、中山农商行下降幅度最为明显,均超过了100个百分点,分别下降了114.23、144.27个百分点。

  综上所述,零壹智库纵观整体拨备覆盖率的分布情况,发现浦江农商行最高,达到760.44%,居首位。近几年,该行拨备覆盖率始终维持在较高水平,并且呈逐年上升趋势。2017年至2021年末,该行拨备覆盖率分别为402.47%、576.66%、642.84%、564.57%、681.46%。拨备覆盖率最低的为唐山农商行的155.24%,接近150%的监管水平。

  拨备覆盖率同比增加幅度最大的为江阴银行,与2021年底相比,上升了165.46个百分点;下降幅度最大的则为中山农商行,2022年中与2021年末相比下降了144.27个百分点。

  有关银行业拨备覆盖率的监管要求,2018年3月,原银监会印发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》,将拨备覆盖率的监管要求由150%的标准下降至120%-150%的范围。此外,财政部在2019年9月的《金融企业财务规则(征求意见稿)》中提到,监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%,对于超过监管要求2倍以上,应视为存在隐藏利润的倾向,要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

  可以发现,本次统计的所有银行的拨备覆盖率均在监管基本标准(150%)以上,在标准2倍(300%)以上的甚至也达到了18家。

  表 2:34家银行上半年拨备覆盖率情况(单位:%)

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